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定了！新個(gè)稅10月1號(hào)實(shí)行！不提前做好規(guī)劃，可能有大麻煩！

分享發(fā)布時(shí)間：2018/11/5

8月31日下午，備受社會(huì)關(guān)注的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定經(jīng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第五次會(huì)議表決通過(guò)。至此，七次大修后的新個(gè)稅法正式亮相！

那么，新個(gè)稅的計(jì)算方法是怎樣的呢？稅改實(shí)行對(duì)哪些人的影響最大呢？我們又有什么辦法合法避稅呢？
今天，就要和大家分析一下全新的個(gè)人所得稅改革！
起征點(diǎn)確定為每月5000元。

新個(gè)稅法規(guī)定：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

減稅向中低收入傾斜。

新個(gè)稅法規(guī)定，歷經(jīng)此次修法，個(gè)稅的部分稅率級(jí)距進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率的級(jí)距，30%、35%、45%三檔較高稅率級(jí)距不變。

多項(xiàng)支出可抵稅。

今后計(jì)算個(gè)稅，在扣除基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外，還增加了專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。新個(gè)稅法規(guī)定：專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。

新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。

新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。

兩個(gè)年輕人贍養(yǎng)四個(gè)老人，

壓力太大！

新個(gè)稅要幫你省一筆錢

父母?jìng)冎饾u老去，作為獨(dú)生子女的80、90后們的壓力越來(lái)越大，小兩口們不僅要養(yǎng)娃，還要贍養(yǎng)4位老人。

新個(gè)人所得稅法中提出贍養(yǎng)老人支出予以稅前扣除。

1、子女贍養(yǎng)老人的花費(fèi)如何界定？有何標(biāo)準(zhǔn)可依呢？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)婚姻法》規(guī)定，首先計(jì)算子女家庭的人均月收入，子女人均月收入低于最低生活保障線時(shí)，視為該子女無(wú)力向父母提供贍養(yǎng)費(fèi)。子女家庭人均月收入高于最低生活保障線時(shí)，超出部分，二個(gè)子女以內(nèi)的按50%計(jì)算贍養(yǎng)費(fèi)；三個(gè)子女以上的按40%計(jì)算贍養(yǎng)費(fèi)。

贍養(yǎng)費(fèi)的給付內(nèi)容分六個(gè)方面

普遍認(rèn)為，當(dāng)前養(yǎng)老的主要結(jié)構(gòu)為90%是居家養(yǎng)老，7%是社區(qū)養(yǎng)老，3%是機(jī)構(gòu)養(yǎng)老。多位專家曾建議贍養(yǎng)老人的費(fèi)用應(yīng)該納入稅前專項(xiàng)扣除�，F(xiàn)在撫養(yǎng)比迅速提高，常常是兩個(gè)年輕人要面對(duì)四位老人，這個(gè)情況不加以考慮是不合適的。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人去年曾介紹，“上世紀(jì)90年代，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比是5：1，5個(gè)參保人供養(yǎng)1個(gè)退休人員，現(xiàn)在已經(jīng)降到了2.8：1，而且下降還將持續(xù)，這對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付壓力、可持續(xù)發(fā)展都帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。” 據(jù)預(yù)測(cè)，我國(guó)老年撫養(yǎng)比將由目前的2.8:1達(dá)到2050年的1.3:1。根據(jù)全國(guó)老齡辦公布的數(shù)據(jù)，截至2017年底，我國(guó)60歲及以上老年人口2.41億人，占總?cè)丝?7.3%，其中去年新增老年人口首次超過(guò)1000萬(wàn)。
2、制定標(biāo)準(zhǔn)扣除額

關(guān)于專項(xiàng)扣除納稅時(shí)可以用這樣一道公式來(lái)表示：應(yīng)稅所得=年度收入—6萬(wàn)元(起征點(diǎn))—專項(xiàng)扣除（五險(xiǎn)一金等）—專項(xiàng)附加扣除—依法確定的其他扣除。

草案在征求意見(jiàn)時(shí)，網(wǎng)民對(duì)“專項(xiàng)附加扣除”的規(guī)定一致叫好，但這也帶來(lái)了新的問(wèn)題：專項(xiàng)附加扣除，怎么扣？是否需要憑證，比如子女教育的入學(xué)證明、贍養(yǎng)老人的證明等。

個(gè)稅起征點(diǎn)5000元/月

擬10月1日起實(shí)施

新個(gè)稅同時(shí)規(guī)定：自2018年10月1日至2018年12月31日，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行適用本決定的個(gè)人所得稅稅率表二(經(jīng)營(yíng)所得適用)計(jì)算繳納稅款。

上述規(guī)定意味著，修改后的新個(gè)稅法，將于明年1月1日起實(shí)施，不過(guò)，“工資、薪金所得”擬先行一步，從今年10月1日起執(zhí)行5000元/月的起征點(diǎn)。

這相當(dāng)于，以工資、薪金所得為收入來(lái)源的工薪階層，今年10月1日起，按新的起征點(diǎn)繳納個(gè)稅，提前享受本次個(gè)稅法修改的“紅利”。

了解個(gè)稅改革后，

你的個(gè)人所得稅怎么算！

個(gè)稅最新算法來(lái)啦！

新個(gè)稅要來(lái)了，別怪我沒(méi)提醒！

不提前做好個(gè)稅籌劃，可能有大麻煩！

一、“算”應(yīng)納個(gè)人所得稅最關(guān)鍵：先決定稅目，后順其自然就決定適用稅率和應(yīng)納稅額算法；二、個(gè)稅適用稅目不一樣，算法就不一樣，應(yīng)納稅額就不一樣（個(gè)稅安排的原理和重要方案來(lái)源之一）

三、考慮個(gè)別特殊情況所得特殊算法（解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金）

四、考慮個(gè)別稅目的“附帶”稅負(fù)（勞務(wù)報(bào)酬的增值稅稅負(fù)、有限責(zé)任公司個(gè)人股東分紅的）

個(gè)稅的重要常見(jiàn)稅目舉例

1.《個(gè)人所得稅法修正案草案》：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等4項(xiàng)勞動(dòng)性所得（以下稱綜合所得）納入綜合征稅范圍，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率，居民個(gè)人按年合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

特別提醒：個(gè)人提供“勞務(wù)報(bào)酬”還有代開發(fā)票產(chǎn)生的增值稅及附加稅負(fù)

2.《個(gè)人所得稅法修正案草案》：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得稅率為基礎(chǔ)，保持5%至35%的5級(jí)稅率不變，適當(dāng)調(diào)整各檔稅率的級(jí)距，其中最高檔稅率級(jí)距下限從10萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元。

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。

4.“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，適用20%稅率征收個(gè)人所得稅。

稅目轉(zhuǎn)換典型案例

1.工資拆成工資+年終獎(jiǎng)（2019年1月1日是否可行關(guān)注后續(xù)政策）

（1）扣除保險(xiǎn)后23000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個(gè)稅3870元；

（2）扣除保險(xiǎn)后5000元的工資、薪金所得，應(yīng)納個(gè)稅45元，年終獎(jiǎng)18000元，應(yīng)納個(gè)稅540元，總共應(yīng)納個(gè)稅585元

2.工資轉(zhuǎn)為“與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系”

【補(bǔ)充】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

【補(bǔ)充知識(shí)】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，可以按規(guī)定企業(yè)所得稅稅前扣除，不屬于社�；鶖�(shù)范圍，不屬于殘保金基數(shù)范圍，不需要開發(fā)票。

3.“演員們”等奇高勞務(wù)報(bào)酬，沒(méi)有了合伙企業(yè)的核定征收，可以演變成“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”所得。

4.較高勞務(wù)報(bào)酬所得，是注冊(cè)個(gè)體工商戶/合伙企業(yè)合適，還是直接勞務(wù)報(bào)酬所得合適，要看看“年”勞務(wù)報(bào)酬所得具體“多少”。（特別適合講師等一系列人員）

5.高管的工資薪金所得，轉(zhuǎn)為合伙企業(yè)的合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

6.利息、股息、紅利所得轉(zhuǎn)為年終獎(jiǎng)所得。

7.股權(quán)激勵(lì)所得轉(zhuǎn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

附：看看你能省多少錢？

關(guān)系你的錢包，轉(zhuǎn)發(fā)了解

社保費(fèi)的征收機(jī)構(gòu)全國(guó)各地并不一致，但隨著此次新政出臺(tái)，2019年開始，社保正式歸屬稅務(wù)局，由各地稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

2019年1月1日起，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。